Per 1 januari 2011 wordt een nieuwe regeling ingevoerd: de werkkostenregeling (WKR). Door deze regeling kunt u maximaal 1,4% van uw totale fiscale loon (de ‘vrije ruimte’) besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor uw werknemers. Daarnaast kunt u bepaalde zaken onbelast blijven vergoeden of verstrekken door gebruik te maken van de gerichte vrijstellingen.

Over het bedrag boven de vrije ruimte betaalt u loonbelasting in de vorm van een eindheffing van 80%.

Waarom kiezen voor de werkkostenregeling?

De werkkostenregeling komt in de plaats van de huidige regels voor vrije vergoedingen en verstrekkingen. U bent nog niet verplicht gebruik te maken van de werkkostenregeling. Tot en met 2013 mag u ieder jaar opnieuw kiezen voor de werkkostenregeling of voor de bestaande regels voor vrije vergoedingen en verstrekkingen. Na 2013 geldt de werkkostenregeling voor alle werkgevers. De werkkostenregeling heeft een aantal voordelen:

• U kunt een vast percentage van de loonsom onbelast vergoeden en verstrekken.
• U hoeft de meeste vergoedingen en verstrekkingen niet meer op werknemersniveau in uw loonadministratie te registreren.
• U hoeft geen rekening meer te houden met de voorwaarden en beperkingen van de bestaande regels voor vrije vergoedingen en verstrekkingen: u krijgt meer vrijheid.
• U kunt de vergoedingen en verstrekkingen zonder meer in de vrije ruimte onderbrengen. U hoeft niet meer te toetsen of uw werknemer de vergoeding of verstrekking zakelijk of privé gebruikt.
• U waardeert loon in natura meestal tegen de factuurwaarde en niet meer tegen de waarde in het economische verkeer.
• U kunt normbedragen gebruiken voor maaltijden die u op de werkplek verstrekt, voor huisvesting en inwoning op de werkplek en voor kinderopvang op de werkplek.
• U hoeft de vergoedingen en verstrekkingen niet te verwerken in de loonstrook.

Binnen de werkkostenregeling kunt u nog steeds belast loon omzetten in een onbelaste vergoeding of verstrekking volgens het cafetariasysteem.

Ondanks deze voordelen is het niet altijd gunstig om te kiezen voor de werkkostenregeling.

Nu al nadenken over arbeidsvoorwaardenbeleid

Om een goede keuze te kunnen maken tussen de werkkostenregeling en de bestaande regels voor vrije vergoedingen en verstrekkingen, moet u nu al nadenken over uw arbeidsvoorwaardenbeleid vanaf 2011. U kunt inschatten hoeveel vrije ruimte u in 2011 hebt en of dit – met de gerichte vrijstellingen en nihilwaarderingen – voldoende financiële ruimte biedt voor het beleid dat u wilt voeren. Als u voor de werkkostenregeling kiest, zult u hiervoor ook uw administratie moeten inrichten.

8 december 2010

Ondanks alle broodnodige bezuinigingen blijven de fiscale voordelen op auto’s met een zeer lage CO2-uitstoot gehandhaafd tot minimaal 1 januari 2013 volgens minister De Jager van Financiën. Dit ondanks het feit dat deze fiscale steunmaatregelen de schatkist veel meer kosten dan begroot.

Als u ervoor kiest om zeer energiezuinige auto’s van de zaak aan te schaffen, levert dat u diverse fiscale voordelen op. Zo betaalt u geen Belasting op motorvoertuigen (BPM) bij de aanschaf van personenauto’s en zijn deze voertuigen vrijgesteld van Motorrijtuigenbelasting (MRB). Voor zeer zuinige auto’s geldt een laag bijtellingspercentage.

Ook hoeft u sinds 1 januari 2010 geen rekening meer te houden met bijtelling wegens privégebruik van een elektrische auto van de zaak. Bovendien kunt u bij de aanschaf van zo’n auto de milieu-investeringsaftrek (MIA) toepassen. Hierdoor mag u de aanschafprijs deels aftrekken van de fiscale winst van uw onderneming. Eerder kon u al lezen dat de MIA per 1 januari 2011 iets versobert, maar toch kan dit een leuk voordeel opleveren. Onder andere op de website Elektrischeautokopen.nl vindt u een overzicht van de elektrische auto’s die nu en binnenkort beschikbaar zijn.

Regelingen zijn een succes

Door het succes van de fiscale stimuleringsmaatregelen kosten deze de schatkist veel meer dan begroot. Zo zijn belastingvrije dieselauto’s niet aan te slepen en het effect van de lagere bijtelling voor zuinige auto’s is op de weg duidelijk merkbaar. Toch heeft De Jager recent dus aangegeven dat de regelingen nog minimaal twee jaar blijven bestaan.

13 december 2010

In 2011 let de Belastingdienst er speciaal op dat u op tijd aangifte doet. Dit geldt niet alleen voor de inkomstenbelasting (IB), maar ook voor de vennootschapsbelasting (VPB), de loonheffingen en de BTW. Het op tijd indienen van uw aangifte is volgend jaar namelijk het landelijke controlethema. Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft dit onlangs bekendgemaakt in een brief aan de Tweede Kamer.

Zoals u weet stelt het ministerie van Financiën jaarlijks een controlethema vast. Hierop ligt dan de focus bij het controleren van uw aangifte. In 2010 was het onterechte privégebruik van de auto van de zaak het controlethema, terwijl dit in 2009 de aftrekpost voor uitgaven voor kinderen jonger dan 30 jaar was. De reden dat in 2011 gekozen is voor de tijdige aangifte, is dat ongeveer één op de negen vpb-plichtigen en twee op de honderd aangeschreven IB-plichtigen te laat aangifte doet. Doet u te laat aangifte, dan riskeert u volgens de brief van Weekers een standaardboete van € 325. Voor de IB is dit overigens € 226. Deze boete krijgt u pas als u ook na een herinnering en een aanmaning niet binnen een redelijke termijn heeft betaald.

U kunt bezwaar maken

Vindt u de standaardboete wegens bijzondere omstandigheden te hoog, dan kunt u hier uiteraard bezwaar tegen maken. De inspecteur kan dan de boete alsnog matigen of tot nul terugbrengen.

26 november 2010

Ook in het eerste kwartaal van 2011 blijft de heffings- en invorderingsrente voor het zesde achtereenvolgende kwartaal op 2,50% staan. Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft dit bekendgemaakt in een wijziging op het besluit hierover.

Ieder kwartaal maakt het ministerie van Financiën ruim van tevoren bekend welke heffings- en invorderingsrente de Belastingdienst hanteert. Voor het eerste kwartaal van 2011 is dit dus 2,50%. Hoe deze rente wordt vastgesteld kunt u lezen in het bericht ‘Ook in vierde kwartaal dezelfde heffingsrente‘.

Er zijn aanpassingsplannen

Momenteel zijn de heffings- en invorderingsrente aan elkaar gekoppeld. Daarnaast is de rente die de fiscus uitbetaalt momenteel gelijk aan de rente die u moet betalen. Maar, zoals u in het bericht ‘Voorstel aanpassing heffingsrente onder vuur‘ kon lezen, zijn er plannen om dit laatste te veranderen.

U kunt altijd vrijblijvend contact met ons opnemen.